纳税人必须知道的8个税务基本常识

如何正确申报税款?准确计算应纳税款，选取适当的纳税期限，可更好遵守税法。这里小编为大家整理了关于纳税人必须知道的8个税务基本常识，方便大家学习了解，希望对您有帮助!

纳税人必须知道的8个税务基本常识

1不管有没有生意，都需要进行申报

有的纳税人认为有生意时要填报申报表，而没有生意或是不达起征点就无需申报了。非也非也，按时、如实申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和了解纳税人的经济活动情况，掌握和分析税源的变化情况。如纳税人不申报，依照征管法，税务机关可对纳税人处以1万元以下的罚款。

2报税不是申报纳税，每月操作不可忘

报税是报送税控装置或非税控电子器具开具发票的数据，未按期报送的根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条可以处1万元以下的罚款。

3企业规模虽然小也能申请“一般人”，申请成功不能取消

规模小的企业并不等同于税收上的“小规模纳税人”。按照有关规定，即使销售额未达到规定标准，只要具备会计核算健全和有固定的.经营场所两个条件，经过申请，也可以获得一般纳税人资格，也可以自行开具增值税专用发票。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

4发票需仔细保管，丢失发票要罚款

向税务机关领用发票免收工本费，可丢失发票却是要罚款的。《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条规定已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。否则情节严重的，被处以最高3万元罚款。如果不慎将发票丢失，应于发现当日书面报告税务机关并登报声明作废，以争取从轻处罚。

5购买虚假生意的发票属违法，达到一定标准要坐牢

发票开具要建立在发生真实业务的基础上，如果没有发生真实的业务，千万不要购买进项发票用于抵扣。

目前国税局的“金三系统”功能强大，发票电子底帐全方位采集、查验、对比，一张发票都跑不了，当初抵了多少就得补交多少税，还有滞纳金和罚款，严重的要被移送公安机关追究刑事责任，因此得不偿失。

6关门不能一走了之，“任性”后果很严重

江湖不好混，做不下去了，觉得反正也没欠过税，联系方式也改了，直接关门走人，不走正常的注销税务登记程序，也不再申报了。这种行为使不得，殊不知，擅自走逃会被认定为“非正常户”，同时也会留下不良纳税信用等级，以后再注册或投资公司都会受到很大影响。同时，在非正常解除的环节，税务机关会根据纳税人逾期未申报的时间长短处以万元以下罚款。

7税务检查要出示，未出示可拒绝

依据《征管法》第五十九条和《征管法实施细则》第八十九条，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当向您出示税务检查证和税务检查通知书;未出示税务检查证和税务检查通知书的，您有权拒绝检查。

8账簿调取有程序，移交税务要收据

按照《征管法》第八十六条内容，税务机关有权调取企业账簿，但必须出具相关手续，否则属于越权。调取账簿也有时限要求，调取当年账簿应在30天内归还，调取以前年度账簿应在3个月内归还。

一般纳税人如何申请

增值税纳税人的意思是，它可以自行发行17%的增值税专用发票。17%的增值税发票是什么?17%增值税专用发票是增值税专用发票，可以扣除营业税，在深圳乃至全国增值税一般纳税人企业占大多数的企业，比如，如果你想与这些公司合作，所以本身就是企业增值税一般纳税人可以，因为你可以开17%的增值税发票给其他公司，他们可以来抵消自己的营业税，所以你的第一个是增值税一般纳税人，他们会选择与你合作。增值税一般纳税人有经济实力来应用，所以它也可以让顾客觉得值得信赖，增值税一般纳税人在购买商品可以扣除进项增值税票销售税，所以一个合理的税收负担，降低利润，业务，或就容易做大，做强大的业务，在这里知道更多企业管理申请一般纳税人编译过程。一般纳税人的申请要求：

①公司全套资料;

②法人1寸照片2张。

一般纳税人办理流程：

①准备资料、填写《申请表》;

②提交申请表、全套资料;

③批证

一般纳税人办理完成：

①一般纳税人资格认定证书

②一般纳税人开票培训

③领取一般纳税人专用发票(17%)

一般纳税人的利益总结如下：

增值税一般纳税人的实际税负低于3%，低于小规模纳税人的3%。

毕竟，增值税一般纳税人有较低的销售限额，这可以使客户更值得信赖和有信誉。

增值税一般纳税人可以签发增值税专用发票，以抵消税款减免，因此市场规模更大。与此同时，小型纳税人的发票也无法抵扣税款，导致一些客户不愿购买。

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关于税务师考试常见问题解答

1、应届毕业生可以考税务师吗，要满足何种条件才能报名?

答：税务师报考条件放宽，取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历(学位)的应届毕业生可以报考税务师。

税务师考试报名条件比原注册税务师降低。按照人力资源社会保障部、国家税务总局关于印发《税务师职业资格制度暂行规定》和《税务师职业资格考试实施办法》的通知(人社部发〔2015〕90号)规定：

中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德，具有完全民事行为能力，并符合下列相应条件之一的，可报名参加税务师职业资格考试：

(一)取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年;或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。

(二)取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历(学位);或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。

2、应届毕业生首次报考税务师注意事项有哪些?

答：应届生报名步骤与普通考生基本一致，税务师职业资格考试报名资格审核为网上审核和领证前终审。考生应按要求如实填写信息，并按要求上传个人电子照片、学历(学位)证书照片、工作证明照片等相关电子材料;持国外学历证书的报名人员，应当录入教育部留学服务中心出具的'学历认证书编号，未录入毕业证书或学历认证书编号的，属不符合报名条件。

3、税务师考试报名流程及考试形式是怎样的?

答：参加税务师全国统一考试的报名人员，应当通过中国注册税务师协会官方网(网址：www.cctaa.cn)“全国税务师职业资格考试报名系统”统一报名，报名时需填写学历、工作经历等必要信息。

考试形式：从2015年起税务师考试采取机考方式，即在计算机终端获取试题、作答并提交答题结果。

4、税务师考试很热门，但对这门考试一知半解。

答：税务师，是指经全国统一考试合格，取得《税务师职业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员，由中国注册税务师协会组织实行全国统一考试，有统一教材，原则上每年报考一次，2015年是注册税务师向税务师过渡的一年，考试在2016年2月份举行，2016年税务师考试将于11月12日-13日举行。2015年开始实行机考答题，考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法，在连续的5个考试年度内参加全部(5个)科目的考试并合格，可取得税务师职业资格证书。

5、首次报考，怎么搭配科目使备考事半功倍?

答：在报考税务师之前，考生首先要明确今后的规划，比如打算在几年内考完，职业规划是什么，并了解五门课的难度情况，税务师最佳科目组合建议如下：

第一种：针对计算能力较强，且税务的基础知识也比较熟悉的考生。

对于这类的考生建议把税法一、税法二和涉税服务实务放一起，凭借自己较强的计算能力和扎实的基础知识，争取在第一年一鼓作气的通过这三门考试。在第二年把财务与会计作为重点来复习，兼顾涉税服务相关法律的复习，但也要争取两科一同通过，这样，最不济第三年只需要再考一门涉税服务相关法律就能轻松地通过税务师考试。

第二种：针对计算能力稍弱，但文字记忆能力较好的考生。

对于这类考生建议把涉税服务相关法律和财务与会计放在第一年考，先通过自己比较有把握的科目，给自己增加信心，同时也有更多的时间来复习其他三个科目，即使第二年通不过税法一、税法二及涉税服务实务的考试，也能增长考试的经验，为第三年通过考试奠定基础。

6、税务师考试有指定教材吗?需备哪些辅导书?

答：税务师考试有固定教材，由中国注册税务师协会编写，一般在每年报名后发布。光看教材效率低，复习效果不明显，建议考生购买税务师相关参考书做辅助。